我国合同法第二百条规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。借款合同中，预先扣除利息的方式主要有两种：一是将利息计入本金；二是将利息在本金中扣除。但无论哪种方式，借款人的实际借款数都将高于借款合同中的数额。根据合同法第二百条和《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第七条的规定，两种情形下借款人均应按照实际借款数返还本金并计付利息。但审判实践中出现了提前支付利息等意图规避法律的情形，如何在复杂的利息支付方式中准确认定“预先扣除利息”的行为，对于民间借贷相关理论和审判实践都具有重要的指导意义。


有这样一个案例：张某因生意周转需要于2011年1月1日向王某借款100万元，借款合同中约定借款月利率为1.5%，利息为每月1日支付本月利息，借款期限为2年。借款当日王某交付张某100万元，张某向王某支付一月份利息1.5万元，至2012年12月1日张某每月如此。2013年1月张某还款不能，王某诉至法院。


关于本案是否适用合同法第二百条的规定有不同观点：


第一种观点认为，合同法第二百零五条规定，借款人应当按照约定的期限支付利息。本案中“每月1日支付本月利息”，应视为双方对利息支付方式的约定，属双方真实意思表示，月初或月末支付利息只是约定方式的不同，并不违反法律规定。根据意思自治原则，应当认定为有效。合同法第二百条规定的应是一次性在本金中扣除全部利息的行为，故本案不属于预先扣除利息的情形。


第二种观点认为，因借款合同为实践性合同，应以借款人实际得到的借款数归还借款、给付利息。本案中，虽然双方按照约定扣除了利息，但借款时张某实际得到的借款数应为98.5万元，预先支付的1.5万元利息应属于合同法第二百条规定的情形，张某应当归还王某借款的本金数为98.5万元。


笔者赞同第二种观点。首先，根据公平原则，为防止贷款人利用优势地位确定不平等的合同内容，合同法第二百条禁止预先扣除利息，该规定符合借款合同的实践性特征,即应以实际交付的借款数确定为本金。其次，本案中预先支付利息实质上属于预先扣除利息的行为，使借款方实际取得的借款低于约定数额，损害了借款方的利益。再次，利息实质上应是借款人因实际使用贷款人的资金而在双方之间形成的债的关系,若本金未交付则不会产生支付利息的问题,故从规范借贷关系和促进公平的角度出发，对合同法第二百条不应机械地理解为一次性扣除全部利息的行为，凡属于预先扣除利息，使借款人实际取得的借款数低于借款合同约定数额的情形均应加以禁止。


进一步延伸的问题是：倘若案例中双方约定的利息支付方式为每月3日支付本月利息，其他约定不变。那么关于利息支付方式的约定应如何认定？在贷款人已实际支付借款人约定本金的前提下，还是否属于合同法第二百条规定的情形？


问题的关键在于，法律并未明文规定利息的支付时间，而是由借贷双方通过协商加以确定。合同法第二百零五条规定，借款人应当按照约定的期限支付利息。但该法条中的“期限”并非当事人可以随意约定，应当不违反法律法规的强制性规定。利息是借款人对本金使用一定时间后产生的，预先支付缺乏理论基础且违背交易习惯。如果让借款人支付超过实际使用期限的利息或者借款人未实际使用借款而让其支付利息，都是不公平的。


本案中，如果双方约定在每月的3日支付本月利息，虽然王某于1月1日实际交付了张某100万元借款，但张某一个月中只有两天获得100万元的使用权，却支付了使用100万元一个月的利息，对于张某来说显然是不公平的。本案可以认定为1月3日当天，王某预先扣除了100万元28天的利息，属于预先扣除利息的行为。所以，双方关于利息支付的约定无效，应以实际使用期限确定应当支付的利息。


需要说明的是，如果案例中借款方已经按照合同约定支付了借款期间的利息，那么已经支付的利息将成为自然之债，虽然双方之间的借贷关系以实际借款数为准，但借款方要求贷款方返还已支付利息的抗辩将无法得到支持。


接下来的问题是：从法律条文来看，合同法第一百九十六条规定“到期返还借款并支付利息”中的“到期”应如何理解？是合同法第二百零五条规定的“约定的期限”还是实际使用借款的期限？笔者认为，从交易习惯和第二百零五条规定利息约定不明的处理中可以看出，第一百九十六条规定的“到期”应是指约定的借款使用期限届满，而第二百零五条规定的“约定的期限”应是约定的偿还利息的期间。但二者并不矛盾，因为按照交易习惯，利息应是使用期限届满才应当支付，但法律允许借贷双方通过协商约定支付利息的具体方式，既可以是按年支付也可以按月支付等等。双方关于利息的约定应当不违反合同法第二百条等法律法规的强制性规定，保证借贷关系在公平的环境中进行，而不损害任何一方的利益。


案例中王某和张某关于利息支付的约定显然有失公平，使借款方实际取得的借款数低于合同约定的数额，损害了借款方的利益。但并不是说月底偿还利息就一定公平，因为问题的根本并不在于月初还是月末支付利息，而在于应当以使用期限来计付利息而不是以具体时间点来计算，即应从借款交付之日起以实际使用的期限来约定偿还利息的时间，而不能机械地用月末、年初等方式进行约定，否则很容易有失公平。


（作者单位：山东省菏泽市中级人民法院）
吉林省人大常委会


吉林省人才市场条例
吉林省人民代表大会常务委员会


（吉林省第九届人民代表大会常务委员会第十六次会议于2000年3月31日通过）

第一章 总则
第一条 为了促进人才合理流动和人才资源优化配置，维护人才市场秩序，为我省经济和社会发展服务，根据有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例所称人才是指具有中专以上学历或者取得专业技术职务任职资格以及其他具有同等专业技术和管理水平的人员。
本条例所称人才市场是指一切单位和个人有偿从事的人才招聘、应聘和其他人事管理服务活动。
本条例所称人才中介机构，是指在人才市场活动中为用人单位和求职者相互选择提供居间介绍以及相关服务的组织。
第三条 人才市场活动应当坚持公开、平等、竞争、诚实、信用的原则。
第四条 各级人民政府应当把培育和发展人才市场纳入社会经济发展和市场体系建设规划，鼓励、扶持、促进人才市场健康发展。
第五条 县级以上人民政府人事行政部门是人才市场的主管部门，负责本行政区域内人才市场的管理工作。
第六条 在本省行政区域内从事与人才市场有关的活动，均须遵守本条例。

第二章 人才中介机构
第七条 设立人才中介机构必须取得县级以上人民政府人事行政部门发放的《人才中介许可证》，法律、法规规定还须办理其他手续的，按照规定办理。
第八条 申请领取《人才中介许可证》，必须具备下列条件：
（一）开展人才中介活动的固定场所和相应设施；
（二）业务范围符合法律、法规的规定；
（三）健全的章程；
（四）有5名以上经县级以上人民政府人事行政部门考核合格的工作人员；
（五）国家规定的其他条件。
第九条 省直和中直驻省单位、其他省外单位在本省行政区域内设立人才中介机构的，跨市（州）设立人才中介机构的，以及设立冠以吉林省名称人才中介机构的，由省人民政府人事行政部门发放《人才中介许可证》。
市（州）直单位和跨县（市、区）设立人才中介机构的，以及设立冠以市（州）名称人才中介机构的，由市（州）人民政府人事行政部门发放《人才中介许可证》。
县（市、区）设立人才中介机构的，以及设立冠以县（市、区）名称人才中介机构的，由县（市、区）人民政府人事行政部门发放《人才中介许可证》。
第十条 人民政府人事行政部门自接到申办人才中介机构申请之日起，应当按本条例规定的条件在15个工作日内办理完结。对符合条件的，应当予以批准；对不符合条件的，应当书面通知申请人。
第十一条 人才中介机构可以开展下列活动：
（一）提供人才供求信息；
（二）办理人才求职登记和用人推荐；
（三）组织人才招聘活动；
（四）组织人才培训；
（五）法律、法规允许的其他人才中介活动。
第十二条 人才中介机构受县级以上人民政府人事行政部门委托，可以从事人事档案管理的相关业务。
第十三条 人才中介机构开展中介活动，必须遵守下列规定：
（一）不得侵犯用人单位和人才的合法权益；
（二）不得提供虚假信息和从事其他欺诈活动；
（三）不得超越《人才中介许可证》许可的业务活动范围。
第十四条 人才中介机构变更名称、地址、法定代表人，应当到原发证机关办理变更手续。
第十五条 人才中介活动必须严格执行国家和省有关的收费标准。

第三章 人才招聘
第十六条 用人单位通过人才中介机构招聘人才，必须具备下列条件：
（一）本单位成立的批准文件或者营业执照；
（二）招聘人才的数量、岗位、条件及待遇；
（三）省外单位在我省招聘人才，还应当提交单位所在地县级以上人民政府人事行政部门的审批文件。
第十七条 用人单位委托人才中介机构代理招聘人才，应当与人才中介机构签订合同。
第十八条 用人单位通过新闻媒体和其他传播媒介发布人才招聘启事，必须经过县级以上人民政府人事行政部门审查批准。
新闻单位和其他传播媒介不得刊登、播发未经审查批准的人才招聘启事。
第十九条 人民政府人事行政部门自接到发布人才招聘启事申请之日起，应当在3个工作日内办理完结。对符合条件的，应当予以批准；对不符合条件的，应当书面通知申请人。
第二十条 用人单位和应聘者确立聘用关系，应当在平等、自愿的基础上签订书面合同。
第二十一条 用人单位招聘人才必须遵守下列规定：
（一）不得采用提供虚假人才信息和作出虚假承诺等不正当手段招聘人才；
（二）不得以任何名义向应聘者收取费用；
（三）不得采取其他方式牟取非法利益；
（四）不得因其民族、性别、宗教信仰而歧视。
第二十二条 人才中介机构举办人才交流会（包括人才招聘洽谈会、人才交流洽谈会、人才竞聘会），均须具有完备的组织方案和安全措施，并由发放《人才中介许可证》的人民政府人事行政部门审核批准。
第二十三条 人民政府人事行政部门自接到举办人才交流会申请之日起，应当在10个工作日内办理完结。对符合条件的，应当予以批准；对不符合条件的，应当书面通知申请人。

第四章 人才应聘
第二十四条 通过人才中介机构求职择业的人员，应当提供本人居民身份证、毕业证书以及其他相关证件和材料，并如实填报本人履历。
第二十五条 经人才中介机构求职择业的人员，有工作单位的，不得擅自离职。与单位签订合同的，必须事先解除合同；没有签订合同的，应当提前30日以书面形式通知所在单位。
第二十六条 担负县级以上重点工程、科技攻关项目的技术或者管理的主要负责人员，在项目完成之前流动的，须经有关部门和单位同意。
第二十七条 应聘人员人事档案，按照规定应当由人才中介机构管理的，原存档单位应当在应聘人员离岗30日内，向人民政府人事行政部门委托的人才中介机构移交。
第二十八条 应聘人员离开原单位，不得泄露国家秘密和原单位的商业秘密、技术秘密。

第五章 法律责任
第二十九条 对违反本条例第七条规定，未取得《人才中介许可证》设立人才中介机构、从事人才中介活动的，责令其停止中介活动，没收违法所得，并处违法所得一倍以上三倍以下的罚款。
第三十条 对违反本条例第十三条三项规定之一的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上三倍以下的罚款。情节严重的，吊销《人才中介许可证》。
第三十一条 对违反本条例第十四条规定，未办理变更手续而继续从事人才中介活动的，给予警告，责令限期改正；逾期未改正的，处以人民币一千元以上三千元以下的罚款；情节严重的，吊销《人才中介许可证》。
第三十二条 对违反本条例第十五条、第十八条规定，在人才中介活动中擅自提高收费标准，扩大收费范围，刊登、播发未经县级以上人民政府人事行政部门审查批准的人才招聘启事的，按有关规定处理。
第三十三条 对违反本条例第二十一条规定，用人单位采用不正当手段招聘人才、向应聘者收取费用或以其他方式牟取非法利益的，责令其退还所收费用，没收违法所得，并处违法所得一倍以上三倍以下的罚款。
第三十四条 在人才市场活动中，违反治安管理规定的，由公安机关依法处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任；给其他单位和个人造成损失的，依法承担赔偿责任。
第三十五条 县级以上人民政府人事行政部门的工作人员在人才市场活动中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级机关给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十六条 本条例规定的行政处罚由县级以上人民政府人事行政部门决定。法律、法规另有规定的，按照规定办理。
第三十七条 具有下列行为之一的，当事人可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼：
（一）认为符合条件，申请领取《人才中介许可证》及举办人才交流会、发布人才招聘启事，未获批准的；
（二）县级以上人民政府人事行政部门办理审批、发证事项超过规定期限的；
（三）对行政处罚决定不服的。
第三十八条 受委托管理人事档案的单位，丢失、损坏、涂改或伪造档案的，由委托部门或者有关部门对主要责任人和直接责任者给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对档案所有人造成损失的，给予弥补或赔偿。

第六章 附则
第三十九条 境外组织及个人在本省行政区域内设立人才中介机构，按照国家有关规定执行。
第四十条 本条例自公布之日起施行。



2000年3月31日